现金流量表作用格式 现金流量表作用格式

现金流量表

现金流量表是财务报表的重要组成部分，它详细反映了企业在一定会计期间内现金流入和流出的状况，通过现金流量表的编制和分析，可以了解企业的现金来源、运用以及净增加额等信息，为投资者、债权人、管理者等提供决策依据。

现金流量表的作用

1、反映企业的现金流量状况

现金流量表能够全面反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，通过这些信息，可以了解企业现金的来源和运用情况，从而判断企业的现金流量状况。

2、评估企业的流动性及偿债能力

现金流量表可以反映企业的流动性及偿债能力，通过分析经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，可以评估企业偿还短期债务的能力、支付股利的能力以及对外投资的能力等，这些信息对于投资者、债权人等非常关键，有助于他们评估企业的风险和收益。

3、预测企业未来的发展趋势

通过分析现金流量表，可以预测企业未来的发展趋势，如果企业的经营活动产生的现金流量持续增加，说明企业的主营业务发展良好，具有较好的盈利能力；如果投资活动产生的现金流量持续增加，说明企业正在积极扩大投资规模，寻求更多的发展机会，这些信息有助于投资者、管理者等预测企业未来的发展趋势。

4、辅助决策分析

现金流量表为决策者提供了重要的决策依据，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的资金来源和运用情况，为制定财务策略提供参考，还可以通过与其他财务报表的对比分析，评估企业的经营成果和财务状况，为决策者提供有力的支持。

现金流量表的格式

现金流量表一般采用报告式或账户式两种格式，报告式格式将现金流入和流出分别列出，便于分析各项活动的现金流量情况；账户式格式将现金流量分为经营、投资和筹资三个部分，便于了解企业整体的现金流量状况，无论采用哪种格式，都应按照会计准则的规定进行编制和报告。

1、经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等，通过分析经营活动产生的现金流量，可以了解企业主营业务的发展情况、成本控制情况以及经营效率等。

2、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、取得子公司的现金净额等，通过分析投资活动产生的现金流量，可以了解企业的投资规模、投资方向以及投资收益等情况。

3、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量主要包括吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金等，通过分析筹资活动产生的现金流量，可以了解企业的筹资渠道、筹资成本以及偿还债务的情况等。

现金流量表是财务报表的重要组成部分，它能够全面反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，通过对现金流量的分析，可以了解企业的流动性及偿债能力、预测企业未来的发展趋势以及辅助决策分析等，编制和分析现金流量表对于投资者、债权人、管理者等都具有重要的意义，在实际工作中，应按照会计准则的规定进行编制和报告，以便更好地为决策提供支持。