现金流量表详解 现金流量表都有什么

现金流量表是财务报表中不可或缺的一部分，它详细记录了企业在一定会计期间内现金流入和流出的信息，通过现金流量表，投资者、债权人、 *** 监管机构等可以了解企业的现金来源、运用以及现金净额增减变化情况，从而评估企业的流动性、偿债能力以及预测未来的现金流量，本文将详细介绍现金流量表的内容、结构及其重要性。

现金流量表主要包括三大部分内容：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

1、经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业日常的、主要的经济活动，如销售商品、提供劳务等，经营活动产生的现金流量主要反映了企业通过经营活动所获得的现金流入和因经营活动而支付的现金流出，具体包括：销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。

2、投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，投资活动产生的现金流量主要反映了企业因投资而获得的现金流入和因投资而支付的现金流出，具体包括：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。

3、筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业权益资本及债务资本的净增加或减少的活动，筹资活动产生的现金流量主要反映了企业因筹资而获得的现金流入和因筹资而支付的现金流出，具体包括：吸收权益性投资所收到的现金，发行债券所收到的现金，分配利润所支付的现金等。

现金流量表的结构

现金流量表通常采用报告式结构，分为三大部分，每部分内部再细分为若干具体项目，具体结构如下：

1、经营活动产生的现金流量部分

（1）销售商品、提供劳务收到的现金；

（2）收到的税费返还；

（3）收到其他与经营活动有关的现金；

（4）购买商品、接受劳务支付的现金；

（5）支付给职工以及为职工支付的现金；

（6）支付的各项税费；

（7）支付其他与经营活动有关的现金。

2、投资活动产生的现金流量部分

（1）收回投资所收到的现金；

（2）取得投资收益所收到的现金；

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金；

（4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；

（5）投资所支付的现金等。

3、筹资活动产生的现金流量部分

（1）吸收权益性投资所收到的现金；

（2）发行债券所收到的现金；

（3）分配利润所支付的现金；

（4）偿还债务所支付的现金；

（5）融资租赁所支付的现金等。

重要性分析

1、评估企业流动性及偿债能力：通过分析现金流量的结构及变化趋势，可以评估企业的流动性及偿债能力，从而判断企业是否具备持续经营的能力。

2、预测企业未来现金流：通过对历史现金流量的分析，可以预测企业未来的现金流情况，为投资者和债权人提供决策依据。

3、揭示企业财务状况：通过分析经营活动、投资活动和筹资活动的现金流情况，可以揭示企业的财务状况及经营成果，为 *** 监管机构提供监管依据。

4、辅助决策：对于企业内部管理者而言，通过分析现金流量表，可以了解企业现金流的来源和运用情况，为制定经营策略和财务决策提供有力支持。

现金流量表是财务报表中不可或缺的一部分，它详细记录了企业在一定会计期间内现金流入和流出的信息，通过对现金流量的分析，可以评估企业的流动性、偿债能力以及预测未来的现金流情况，对于投资者、债权人和 *** 监管机构而言，了解并分析企业的现金流量表具有重要意义，对于企业内部管理者而言，通过分析现金流量表，可以了解企业现金流的来源和运用情况，为制定经营策略和财务决策提供有力支持，正确理解和运用现金流量表对于各方利益相关者都具有重要的现实意义。