如何编制现金流量表 如何编织现金流量表

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是一定会计期间内，企业的现金和现金等价物的流入和流出，现金流量表主要提供有关企业短期内资金来源和用途方面的信息，以帮助投资者和债权人作出决策。

现金流量表的编制基础

现金流量表按照现金流量按性质分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

现金流量表的编制步骤

1、确定企业当期的会计报表中“现金及现金等价物”的金额

根据资产负债表和利润表中的有关数据，分析并确定企业当期“现金及现金等价物”的金额。

2、区分经营活动、投资活动和筹资活动

区分经营活动、投资活动和筹资活动，是为了将现金流量的来源和用途不同进行分类，以便更清楚地了解企业现金流入和流出的性质，并有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。

3、确定经营活动产生的现金流量的编制 ***

经营活动产生的现金流量包括：销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料、支付工资和交纳税款等流入和流出现金的活动，在编制现金流量表时，将净利润调节为经营活动的现金流量，需要运用一定的会计 *** ，如将本期计提的折旧费、无形资产摊销、待摊费用、存货的减少等由本期负担的费用在本期支付的现金中反映出来。

4、编制现金流量表

根据企业当期的现金流入和流出，按照经营活动、投资活动和筹资活动的类别，分别编制经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总编制现金流量表。

编制现金流量表的注意事项

1、现金流量表是财务报表的一部分，不能脱离财务报表而单独编制现金流量表，在编制现金流量表时，需要参考资产负债表和利润表中的有关数据。

2、经营活动产生的现金流量是现金流量表的核心内容，在编制现金流量表时，需要将净利润调节为经营活动产生的现金流量，在具体 *** 上，可以采用直接法和间接法两种方式。

3、在编制现金流量表时，需要注意将现金等价物进行分类，以便准确反映企业当期现金流量的来源和用途。

4、编制现金流量表需要遵循一定的会计准则和规范，同时需要结合企业的实际情况进行编制，在编制过程中，需要注意报表的准确性和完整性，不能遗漏或虚构任何一项数据或信息。

编制现金流量表需要对企业当期的会计报表数据进行分析和调整，同时需要运用一定的会计 *** 和技术手段，以便准确反映企业当期的现金流量的来源和用途，通过编制现金流量表，可以帮助投资者和债权人更好地了解企业的财务状况和经营状况，从而作出更加明智的投资和信贷决策。