年终奖税率计算实发 年终奖税率计算实发

年终奖个税计算公式

年终奖个税计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

年终奖实发计算步骤

1、根据收入情况选择税率，查找适用税前工资。

2、将全年一次性奖金收入除以12个月，按其商数对应的个人所得税税率为速算扣除数。

3、税前工资减去三险一金后，再减去5000（新个税起征点），为应纳税所得额。

4、根据应纳税所得额对应的税率和速算扣除数，计算出应缴税额。

5、应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

6、应发工资 = 税前工资-应缴税额+全年一次性奖金收入。

7、实发工资 = 应发工资-个人缴款。

案例演示

假设某员工全年一次性奖金为24000元，税前工资为8000元（假设三险一金已缴），我们来演示一下如何计算实发工资。

1、根据收入情况选择税率：将24000元除以12个月，商数为2000元，对应的税率为3%，速算扣除数为0元。

2、根据全年一次性奖金收入和税率查找适用税前工资：税前工资为8000+24000×3%=9360元。

3、将三险一金和5000元起征点减去后，为应纳税所得额：应纳税所得额=税前工资-三险一金-5000=9360-3500-364=5396元。

4、根据应纳税所得额对应的税率和速算扣除数，计算出应缴税额：应缴税额=5396×3%-=47元。

5、应发工资=税前工资-应缴税额+全年一次性奖金收入=9360+24000=3336元。

6、实发工资=应发工资-个人缴款=3336-个人缴款=实发金额。

注意事项

1、全年一次性奖金收入除以12个月后的商数，作为适用税率和速算扣除数的依据，如果商数在300元以下，需要按全额适用税率计算个税。

2、如果员工没有全年一次性奖金，需要将除全年一次性奖金外的其他收入合并计入综合所得中，再按照综合所得税率计算个税，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入。

年终奖个税计算涉及到税率、速算扣除数、税前工资、应纳税所得额等多个因素，需要仔细计算才能得到准确的实发金额。