年终奖分摊计税公式 年终奖分摊计税公式

年终奖作为个人收入的一部分，在进行税收计算时，有其特定的计算 *** 和公式，本文将介绍年终奖分摊计税公式，帮助大家了解如何根据自身情况计算年终奖税收。

年终奖税收计算 ***

年终奖税收计算 *** 主要分为两种：单独计税和合并计税，单独计税是指将年终奖作为一项单独的收入进行税收计算，合并计税则是指将全年收入进行合并，再对年终奖部分进行税收计算，单独计税适用于年终奖数额较大的情况，而合并计税则适用于年终奖数额较小或较平均的情况。

年终奖分摊计税公式

1、单独计税公式：

(1) 缴税所得额 = 全年取得的收入 - 各项扣除 - 专项附加扣除

(2) 应纳税额 = 缴税所得额 × 税率 - 速算扣除数

(3) 全年一次性奖金收入÷12个月 = 适用税率

(4) 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2、合并计税公式：

(1) 应纳税所得额 = (全年取得的收入 - 各项扣除) × 对应月份适用税率

(2) 应纳税额 = 应纳税所得额 × 对应月份税率 - 速算扣除数

需要注意的是，在选择单独计税还是合并计税时，需要根据自身情况进行权衡，如果年终奖数额较大，建议选择单独计税，以降低税收负担；如果年终奖数额较小或较平均，建议选择合并计税，以避免因单独计税导致税收不公的情况。

案例分析

假设某员工全年收入为20万元，各项扣除和专项附加扣除共计2万元，其中年终奖为10万元，根据上述公式，该员工可以选择单独计税或合并计税，若选择单独计税，应纳税所得额为9.57万元（10万÷12），适用税率3%，速算扣除数为0，应纳税额为28,500元（9.57万×3%-0），若选择合并计税，应纳税所得额为（20万-2万）÷12=16.67万元，适用税率10%，速算扣除数为2520元，对应月份税率和应纳税额为：之一、二、三个月应纳税额分别为[（20万-2万）-（3个月×3500元）]÷9个月=16670元、1667元、384元；第三个月应补缴税款=[(3个月×3500元)-(16670元+1667元+384元)]-速算扣除数=4749元；全年应纳税额=(28500+[(20万-2万)-（3个月×3500元）]×10%-2520+4749=4749元，由此可见，选择单独计税和合并计税对员工税收的影响取决于个人具体情况和政策理解程度。

年终奖分摊计税公式是个人所得税计算中一个重要的组成部分，了解并正确运用该公式，可以帮助员工更好地规划自己的收入，降低税收负担。