延安必康制药股份有限公司实质性审计程序 实质性程序延安必康

审计目标与审计 ***

在进行延安必康制药股份有限公司的实质性审计时，我们的目标是确认公司财务报告的准确性和完整性，为了实现这一目标，我们采用了多种审计 *** ，包括但不限于检查、监盘、函证等。

内部控制系统评估

在对延安必康的内部控制系统进行评估时，我们发现其整体运行良好，但也有一些需要改进的地方，我们建议公司加强内部审计，确保财务报告的准确性和完整性。

实质性审计程序

1、收入确认：我们对延安必康的收入确认过程进行了详细审计，包括对销售合同、发票、发货单等文件进行了核对，以确保收入确认的准确性和完整性。

2、存货审计：我们对延安必康的存货进行了详细审计，包括对库存数量、价值以及存货管理流程进行了检查，以确保存货的准确性和完整性。

3、固定资产审计：我们对延安必康的固定资产进行了详细审计，包括对固定资产的折旧计算、资产减值准备等进行了核对，以确保固定资产的准确性和完整性。

4、往来款项审计：我们对延安必康的往来款项进行了详细审计，包括对债务人、债权人、应收账款、预付账款等进行了核对，以确保往来款项的准确性和完整性。

5、税款审计：我们对延安必康的税款缴纳情况进行了审核，包括对税款计算、申报表填写等进行了核对，以确保税款缴纳的准确性和合规性。

通过我们的实质性审计程序，我们发现延安必康制药股份有限公司的财务报告在收入确认、存货管理、固定资产折旧、往来款项以及税款缴纳等方面表现良好，我们也发现了一些需要改进的地方，建议公司加强内部审计，确保财务报告的准确性和完整性。

建议与改进措施

我们建议延安必康制药股份有限公司采取以下措施来提高财务报告的质量和准确性：

1、加强内部控制系统：公司应加强内部审计，确保内部控制系统的有效运行，减少人为错误和舞弊的风险。

2、定期评估存货管理：公司应定期评估存货管理流程，确保库存数量、价值以及存货管理政策的合规性。

3、优化固定资产折旧政策：公司应根据市场情况和资产状况，定期评估和调整固定资产折旧政策，确保财务报告的准确性和合理性。

4、完善往来款项管理：公司应加强对债务人、债权人以及相关交易的审核和管理，确保往来款项的准确性和合规性。

5、加强税款合规性：公司应定期检查和评估税款计算和申报表的准确性，确保符合相关法规和政策。

后续审计计划

在完成对延安必康制药股份有限公司的实质性审计程序后，我们将根据审计结果和公司建议的改进措施，制定后续审计计划，我们将继续关注公司的财务报告质量，确保其持续改进和合规性。