实质性程序的之一步，了解被审计单位及其环境 实质性程序的之一步

审计是一个独立、客观的确认和咨询过程，目的是为财务报告的可靠性和管理责任的履行提供合理保证，实质性程序是审计过程中关键步骤之一，它涉及对被审计单位业务、财务和内部控制等方面的实质性审查，本文将详细阐述实质性程序的之一步：了解被审计单位及其环境。

步骤详解：

1、初步了解被审计单位：在实质性程序的初期，审计人员需要与被审计单位进行初步沟通，了解其业务性质、组织架构、经营模式、主要客户和供应商等信息，这些信息有助于确定审计的重点和范围。

2、评估关键风险领域：根据初步了解的情况，审计人员需要识别并评估被审计单位可能存在的关键风险领域，如舞弊、欺诈、错误核算等，这些风险领域是后续审计工作的重点关注对象。

3、收集背景信息：审计人员需要收集与被审计单位及其环境相关的背景信息，包括行业趋势、市场竞争、政策法规等，这些信息有助于理解被审计单位的业务环境，为后续的实质性审查提供基础。

4、识别关键控制：在了解被审计单位及其环境的过程中，审计人员需要识别关键内部控制措施，如会计记录、实物资产控制、内部审计等，这些控制措施的有效性将直接影响财务报告的可靠性。

5、了解内部控制的有效性：审计人员需要评估被审计单位内部控制的有效性，包括控制的设计和执行，这需要审计人员对内部控制进行测试，以确定其是否能够有效防止错误和欺诈行为。

6、记录了解过程：审计人员需要详细记录对被审计单位及其环境的了解过程，包括收集的信息、评估的风险和控制的识别等，这些记录将成为后续实质性审查的重要依据。

实质性程序的之一步是了解被审计单位及其环境，这一过程涉及多个关键步骤，包括初步了解、评估风险、收集背景信息、识别关键控制、评估内部控制的有效性和记录了解过程，通过这一过程，审计人员能够为后续的实质性审查奠定基础，确保财务报告的可靠性和管理责任的履行。

在实施实质性程序时，审计人员应保持职业怀疑态度，对收集的信息进行客观分析，并遵循相关法律法规和职业道德规范，与被审计单位保持良好的沟通，确保双方理解并遵循审计程序和 *** 。

值得注意的是，实质性程序并非孤立的过程，而是与一般审计程序和其他专项审计程序相互交织，审计人员需要全面考虑被审计单位的整体情况，综合运用各种审计 *** ，以实现有效的审计监督和风险防范。