审计工作底稿审计过程 审计工作底稿审计过程

审计目标

本次审计的目标是确认被审计单位（此处填写被审计单位名称）的财务报表是否按照适用的财务报告编制基础公允反映了其财务状况、经营业绩和现金流量。

审计范围

我们根据对被审计单位内部控制的了解、评估和测试，确定了必要的审计程序，并针对这些程序获取了充分、适当的审计证据，为发表审计意见提供了基础。

审计 ***

我们采用了风险导向审计 *** ，通过对被审计单位内部控制的了解、评估和测试，确定实质性审计程序，以识别和评估重大错报风险。

审计过程

1、初步了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、业务范围、经营状况等。

2、评估内部控制的有效性，包括对内部控制制度的设计和执行情况进行测试。

3、确定实质性审计程序，包括对财务报表项目进行细节测试和实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据。

4、汇总审计发现的问题，包括内部控制缺陷和非控制性重大错报风险，并据此调整审计策略和审计程序。

5、对财务报表项目进行细节测试和实质性分析程序，以获取进一步的审计证据。

6、与被审计单位管理层进行沟通，解释发现的问题和建议的改进措施。

7、编写审计工作底稿，记录审计过程和结果。

8、完成最终审计报告，包括审计意见、管理建议书等。

审计发现的问题及建议

在本次审计过程中，我们发现以下问题：

1、存货核算不准确，部分存货存在盘盈或盘亏的情况，建议被审计单位加强存货管理，定期进行盘点，确保账实相符。

2、销售收入确认不准确，部分销售收入存在提前确认或延迟确认的情况，建议被审计单位完善销售内部控制制度，确保收入确认符合会计准则。

3、固定资产折旧政策执行不准确，部分固定资产存在折旧政策执行不准确的情况，建议被审计单位加强固定资产管理，确保折旧政策符合会计准则和相关法规。

针对以上问题，我们提出以下建议：

1、被审计单位应加强内部控制制度的建设和完善，确保各项财务数据的准确性和完整性。

2、被审计单位应定期进行内部审计和外部审计，以确保财务数据的准确性和完整性。

3、被审计单位应加强内部审计人员的培训和管理，提高内部审计质量。

4、被审计单位应加强与外部审计机构的沟通与合作，确保财务数据的准确性和完整性。

问题及建议仅供参考，具体问题还需根据实际情况进一步核实，我们将在后续工作中继续关注这些问题，并采取必要的措施加以解决。

我们确认被审计单位的财务报表按照适用的财务报告编制基础公允反映了其财务状况、经营业绩和现金流量，我们也发现了一些问题并提出了一些建议，以帮助被审计单位加强内部控制和提高财务数据质量，我们希望被审计单位能够认真对待这些问题和建议，并采取必要的措施加以解决。