审计工作底稿审核规定 审计工作底稿审核规定

总则

1、本规定旨在规范审计工作底稿的编制、审核、归档等流程，确保审计工作的质量。

2、审计工作底稿是审计证据的载体，是审计报告的基础，必须真实、完整、准确、清晰。

编制要求

1、审计人员应根据审计计划、审计方案和审计实施过程，编制详细的审计工作底稿，确保记录全面、详实。

2、审计工作底稿应包括但不限于审计目标、审计 *** 、审计过程、审计结果等内容，并按照规定的格式和要求进行编制。

3、审计人员应确保编制的审计工作底稿符合法律法规和行业标准的要求。

审核流程

1、审核工作底稿是保证审计工作质量的重要环节，所有审计工作底稿必须经过审核。

2、审核工作底稿应遵循以下流程：

（1）初步审核：审核人员应对初步整理的审计工作底稿进行审查，确保其符合要求；

（2）详细审核：审核人员应对每一份审计工作底稿进行逐一审查，确保其真实、完整、准确、清晰；

（3）复核：审核人员应将审核意见书面反馈给编制人员，并由编制人员确认修改情况；

（4）归档：经过审核无误的审计工作底稿，应按照公司档案管理规定进行归档。

责任与处罚

1、违反本规定的，将视情节轻重，按照公司相关制度进行处罚。

2、故意隐匿、伪造、变造或未按要求提交审计工作底稿的，将依法追究相关人员的法律责任。

3、未经过审核或审核不通过的审计工作底稿，不得作为审计报告的依据。

附则

1、本规定的解释权归公司管理层所有。

2、本规定自发布之日起开始执行，如有未尽事宜，将根据公司实际情况进行调整。

仅供参考，您可以根据自身需求进行调整优化。