审计工作底稿评比细则 审计工作底稿评比细则

总则

1、1 目的

本细则旨在对审计工作底稿的质量、规范性、完整性等方面进行评比，以提高审计工作的质量，确保财务报告的准确性和可靠性。

1、2 范围

本细则适用于公司内部所有审计项目的审计工作底稿评比，包括但不限于财务审计、合规审计、绩效审计等。

评比标准

2、1 质量

a) 审计发现问题的准确性、全面性和重要性评价；

b) 审计建议的合理性和有效性；

c) 审计证据的充分性和可靠性。

2、2 规范性

a) 审计工作底稿的格式和内容是否符合公司审计手册和相关法规要求；

b) 审计证据的获取和记录是否符合相关法规和公司内部规定；

c) 审计报告的编写和提交是否符合相关法规和公司内部规定。

2、3 完整性

a) 审计工作底稿是否完整，包括审计计划、审计工作底稿、审计总结等；

b) 被审计单位的基本信息是否完整，包括组织架构、业务范围、财务状况等；

c) 审计发现问题的整改情况是否得到有效记录。

评比方式

3、1 日常检查

各级审计人员在日常工作中对所负责的审计项目进行自查和互查，发现问题及时记录并整改。

3、2 定期评比

公司定期（如每季度）组织专业评审小组对各部门的审计工作底稿进行集中评比，并将结果纳入部门绩效考核。

3、3 优秀底稿展示

对于优秀的审计工作底稿，可以予以公开展示或推荐至公司内部刊物，以激励大家不断提高审计工作水平。

奖惩措施

4、1 优秀底稿奖励

对于在评比中表现优秀的部门或个人，公司将给予一定的物质或精神奖励，以激励大家积极参与审计工作，提高审计质量。

4、2 问题整改及惩罚

对于在评比中发现的问题，相关部门或个人应及时整改并记录在案，对于未及时整改或整改不到位的部门或个人，公司将视情况给予相应的惩罚，如扣减绩效分数等。

4、3 持续改进

评比结果将作为公司未来审计工作的改进方向，各级审计人员应不断总结经验教训，持续优化审计流程和 *** ，提高审计效率和质量。

附则

5、1 本细则由公司内部审计部门负责解释和修订。

5、2 本细则自发布之日起生效，原相关规定如与本细则冲突的，以本细则为准。

5、3 本细则将根据实际情况进行定期评估和调整，以确保其适应公司发展的需要。