年报“掉队” 七家上市公司遭立案 业绩看上去不错的普利制药能否经得住查？

A股年报季收官，仍有东旭光电（000413.SZ）、东旭蓝天（000040.SZ）、普利制药（300630.SZ）、威创股份（002308.SZ）、ST华铁（000976.SZ）、*ST越博（300742.SZ）、*ST三盛（300282.SZ）等7家深市上市公司未披露年报。

　　5月8日晚，上述7家公司同时公告，因涉嫌未按时披露年度报告等信息披露违法违规，被中国 *** 立案。

　　据相关规定，若在上述公司股票停牌两个月内仍无法披露2023年年报，将被实施退市风险警示。公司股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的相关年度报告，深交所将终止公司股票上市交易。

　　上述7家因发不出来年报被立案的公司各有各的“困难”。资本市场研究人士认为，上市公司年报是信息披露的核心，也是市场投资者获取公司经营成果、了解公司发展等的主要信息渠道，年报未如期发布反映出上市公司内部治理机制不健全，或存在其他违法违规行为。

　　盈利稳定的普利制药能否经得起查？

　　年报掉队的普利制药需倒查2021年、2022年财务数据。

　　4月16日，海南证监局对普利制药出具《关于对海南普利制药股份有限公司采取责令改正措施的决定》，海南证监局在现场检查中发现普利制药2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确，对此，要求普利制药对相关年度营业收入、利润等财务信息的真实性、准确性进行自查。

　　普利制药4月29日公告，公司就2021年、2022年年度报告中营业收入、利润的真实性、准确性进行自查，鉴于公司自查整改仍需要一定时间，并可能涉及2021年、2022年财务报告会计差错更正事项，导致公司无法按时完成2023年年报编制工作。

　　从已披露财务数据来看，普利制药表现并不差，2020年至2022年均有4亿元以上的净利润，2023年前三季度，普利制药也有4.04亿元的盈利。营业收入也是节节攀升，2022年普利制药实现上市以来更高营收18.06亿元。

　　不过颇受关注的是，普利制药应收账款却始终高企，2022年应收账款为9.24亿元，至2023年前三季度应收账款为13.92亿，为历年来更高。

　　保荐机构海通证券发布的关于普利制药2023年度的定期现场检查报告显示，对于关联交易的审议程序是否合规且履行了相应的信息披露义务、关联交易价格是否公允、是否不存在关联交易非关联化的情形、大额资金往来是否具有真实的交易背景及合理原因这四大事项中，海通证券均提出，因公司自查整改正在进行中，无法对该事项发表意见。

　　“兄弟”公司齐难产，原因披露较简单

　　同为昔日石家庄首富李兆廷控制的东旭光电、东旭蓝天对未及时发布年报均透露出赶不上“最后期限”的意思。

　　东旭光电、东旭蓝天原定于4月27日披露2023年年报和2024年一季报，后延期至4月30日仍未如期“交卷”。两家公司解释理由均为因涉及年报中财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序，无法在法定期限内披露2023年年报，又因期初数无法确定，亦无法于原定时间披露2024年之一季度报告。

　　两家公司控股股东均为东旭集团有限公司，“兄弟”公司年报同步“难产”本就令市场关注，上述“涉及年报中财务信息等相关重要事项”解释则显得有些简约。

　　5月9日，东旭蓝天董秘办人士对界面新闻表示，关于上述核实查证事项一切信息仅以公告为准。东旭光电董秘办人士则对界面新闻表示，核实查证在继续推进，对于是否和控股股东方面相关等问题，对方对此仅称“新来的，不太了解。”

　　除了年报难产理由如出一辙，东旭光电、东旭蓝天的财务状况“棘手”程度也高度相似。

　　东旭光电从事光电显示制造、新能源汽车制造业务，东旭蓝天主营新能源业务和生态环保。两家公司所处行业不算“冷门”，但自打2019年来却是年年亏。2019年至2022年，东旭光电分别亏损15.23亿元、34.03亿元、28亿元、16.46亿元，同期东旭蓝天则亏损9.57亿元、10.21亿元、5.9亿元、3.09亿元。

　　两家公司年报未通过审议，ST华铁独董质疑大额资金占用问题

　　威创股份和ST华铁则均涉及太多“钱”的问题说不清，董事会审计委员会、独董“发威”否决年报等议案。

　　具体看，威创股份因董事会审计委员会在会议中审议公司2023年年报及内部控制报告时未能过半数通过，2023年年度报告无法提交董事会审议，因此公司无法在法定期限内披露年度报告，又受2023年度报告所述事项的影响，亦无法于原定时间披露2024年之一季度报告。

　　审计委员会不能通过的理由涉及多方面问题。一是对财务报告披露威创股份无实际控制人的表述无法合理保证；二是对2023年9月28日至2023年10月27日间威创股份向深圳博海产业运营集团有限公司净转出13.269亿元存疑无法实施减值测试；三是质疑2023年发生的其他大额资金进出和交易事项；四是无法保证2024年之一季度财务报告的内容真实、准确；五是重大和重要内部控制执行缺陷情况整改计划进展缓慢。

　　威创股份表示，目前公司正积极与审计委员会、年审会计师等相关方进行沟通，协调公司各部门、外部单位等全力配合，推进整改，进一步完善年报披露信息，争取在6月30日前进行披露。

　　同样，ST华铁独董、审计委员对大额资金占用存疑。质疑意见认为，ST华铁控股股东及其他关联方尚未归还的资金占用余额约为13亿元，资金占用问题整改未达预期，目前公司对其性质和金额未能核实查清。

　　与此同时，ST华铁高管4月来批量变动，副总经理、财务总监张璇，及董事唐小明、副总经理兼董事会秘书王颖先后提出离职。

　　5月8日，投资者在投资者互动平台问及财务总监辞职后谁来组织年报和一季报的编制工作，ST华铁回应：公司财务部目前人员稳定，原财务总监辞职不会影响公司正常运作，公司将按照相关规定尽快完成财务总监的选聘工作。

　　和前述五家公司相比，*ST越博、*ST三盛“无力回天”，已经收到终止上市事先告知书。

　　两家处于退市风险警示中的公司审计机构均已“撂挑子”。2024年3月，因*ST越博拖欠审计费用，年审机构中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）辞任公司2023年度年审会计师，并发送催款函。2024年4月，*ST三盛收到北京兴荣华会计师事务所（普通合伙）发来的《解约通知书》，在*ST三盛2023年财报的审计过程中，*ST三盛此前已和两家审计机构“分手”。

　　截至目前，两家公司都尚未确定审计机构，股价均不足1元。

　　*ST越博2022年净资产为-8359.91万元，根据其2023年业绩预告显示，预计2023年归属净利润为-2.98亿元至-2.09亿元，期末净资产为-2.38亿元到0万元。4月来，*ST越博独立董事徐建、独立董事左茜、公司副总经理刘恒、公司总经理周学勤、公司财务总监李义荣辞去职务。