银行存款日记账依据 银行存款日记账依据

银行存款日记账依据详解

银行存款日记账是记录企业日常经济活动中与银行存款相关的经济业务的一种账簿，它详细记录了企业银行存款的收支情况，包括存款的存入、支出、结存等，是反映企业资金流动的重要依据，下面将详细介绍银行存款日记账的依据。

（一）银行存款日记账的依据

1、原始凭证：原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的最初书面证明，也是进行会计核算的原始资料，银行存款日记账的原始凭证主要包括现金缴款单、银行进账单、支票存根等。

2、记账凭证：记账凭证是会计人员根据原始凭证，按照会计制度的要求，对经济业务进行分类和整理后填制的，银行存款日记账的记账凭证主要包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。

3、银行对账单：银行对账单是银行定期向企业提供的，反映企业在银行开立的账户中存款余额及发生额的书面证明，企业应定期与银行对账，确保银行存款日记账的准确性。

（二）银行存款日记账的登记 ***

1、日期：登记经济业务发生的日期。

2、简要说明经济业务的内容，如存入现金、提取现金、转账等。

3、借方金额与贷方金额：分别记录经济业务的借方和贷方金额，即存款的增加和减少。

4、余额：每次登记后，应计算并填写当前账户的余额。

5、签字：登记完成后，应由相关人员签字确认。

（三）银行存款日记账的注意事项

1、及时登记：银行存款日记账应按照经济业务发生的顺序及时登记，不得遗漏或拖延。

2、准确无误：登记内容应准确无误，金额、摘要等应清晰明了，不得随意涂改。

3、规范书写：书写应规范，不得使用草书或简写。

4、定期核对：企业应定期与银行对账，确保银行存款日记账的准确性。

5、保护好原始凭证：原始凭证是银行存款日记账的重要依据，应妥善保管，防止丢失或损坏。

6、遵守会计制度：登记银行存款日记账应遵守国家会计制度的规定，不得违反相关法律法规。

（四）银行存款日记账的作用

1、反映企业资金流动情况：通过银行存款日记账，可以详细了解企业日常经济活动中与银行存款相关的经济业务的收支情况，反映企业资金流动状况。

2、提供决策依据：银行存款日记账是会计报表的重要组成部分，为企业管理者提供决策依据，通过分析银行存款日记账，可以了解企业的资金状况、经营成果和现金流量等情况，为制定经营策略提供参考。

3、保障企业资金安全：通过定期与银行对账，可以及时发现并纠正账务错误，保障企业资金安全。

4、遵守法律法规：登记银行存款日记账是企业遵守国家会计制度、税收法规等法律法规的重要体现。

银行存款日记账是企业财务管理的重要组成部分，它详细记录了企业银行存款的收支情况，为企业管理者提供决策依据，在登记银行存款日记账时，应遵循相关法规和制度要求，确保其准确性和完整性，企业应定期与银行对账，保障资金安全，通过规范登记和保管银行存款日记账，可以提高企业的财务管理水平，为企业的持续发展提供有力支持。