上市公司财务审批制度 上市公司财务审批制度

随着中国资本市场的日益成熟，上市公司作为公众公司，其财务信息的公开透明度及财务审批的规范性变得尤为重要，为了保障上市公司财务活动的合法性、真实性和规范性，维护投资者利益，提高公司治理水平，特制定本财务审批制度。

制度目标

本财务审批制度的制定旨在规范上市公司的财务行为，确保公司财务信息的真实、完整、准确和及时披露，防范财务风险，提高公司治理水平，保护投资者合法权益。

适用范围

本制度适用于所有上市公司及其下属子公司、关联公司。

财务审批基本原则

1、合法性原则：所有财务活动必须符合国家法律法规、行业规定及公司章程。

2、真实性原则：财务信息必须真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3、规范性原则：财务活动应遵循会计准则、行业规范和公司内部管理制度。

4、风险控制原则：建立健全财务风险控制机制，防范财务风险。

5、公开透明原则：公司财务信息应及时、准确、完整地公开披露。

财务审批组织架构

1、董事会：负责制定公司财务战略、审批重大财务事项和监督公司财务管理。

2、审计委员会：负责监督公司财务报告的编制和披露，对公司的内部控制进行评估。

3、财务部门：负责公司的日常财务管理、财务报表编制和财务分析。

4、内部审计部门：负责对公司财务活动的审计和监督。

5、监事会（如有）：负责监督公司财务活动的合规性和真实性。

财务审批流程

1、预算审批：公司应制定年度预算，经董事会或股东大会审议批准后执行，预算内支出需经财务部门审核，超出预算的支出需经董事会或相关决策机构审批。

2、费用报销审批：员工报销费用需填写报销申请表，经部门负责人审核、财务部门复核后，报请公司领导审批，大额费用报销需经董事会或相关决策机构审批。

3、收入管理：公司应建立健全收入管理制度，确保收入的合法性和真实性，收入确认需经财务部门审核，并报请公司领导审批。

4、资金使用审批：公司资金使用需经相关决策机构审批，确保资金使用的合规性和效益性，大额资金使用需经董事会或股东大会审议批准。

5、投资审批：公司对外投资需经董事会或股东大会审议批准，投资决策应遵循公司战略和风险控制原则。

6、关联交易审批：公司与关联方的交易需按照相关法规和公司章程进行审批和披露，确保交易的公平、公正和合规性。

7、财务报表编制与披露：财务报表应由财务部门编制，经审计委员会审核后，定期向社会公众披露，重要财务信息应及时公告，确保信息的及时性和准确性。

责任与监督

1、公司领导和相关部门负责人应承担相应的财务管理责任，确保财务活动的合规性和真实性。

2、内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，发现问题及时报告并督促整改。

3、监事会（如有）应履行监督职责，对公司的财务管理进行监督，确保财务活动的合规性和真实性。

4、对于违反本制度的行为，公司将依法追究相关责任人的责任，并视情况采取相应的处罚措施。

附则

1、本制度自发布之日起执行，由公司董事会负责解释。

2、公司可根据国家法律法规、行业规定及公司实际情况，对本制度进行修订和完善。

3、本制度未尽事宜，按照国家法律法规、行业规定及公司章程执行。

通过以上内容的详细阐述，我们为上市公司制定了一套全面、规范的财务审批制度，旨在保障公司的财务活动合法、真实、规范，维护投资者利益，提高公司治理水平，各上市公司应严格按照本制度执行，确保公司的持续、健康、稳定发展。