税务稽查工作底稿，税务稽查工作底稿

基本信息

稽查对象XXX公司

稽查时间XXXX年XX月-XX月

稽查事项纳税情况稽查

工作安排

人员安排共5名稽查人员，分为2个小组，每组负责一部分工作。

工作计划按照时间节点，制定了详细的稽查计划，包括资料收集、数据比对、实地检查等步骤。

风险评估对XXX公司可能存在的税务风险进行了评估，并制定了相应的稽查重点。

资料收集

企业资料营业执照、组织机构代码证、税务登记证、财务报表、纳税申报表等。

交易资料银行流水、发票领用记录、合同协议等。

其他资料企业纳税证明、税局稽查部门提供的资料等。

数据比对

对比分析对企业的纳税申报数据与税收征管系统数据进行比对，包括收入、成本、费用、税金等方面。

异常指标发现企业存在多缴税款的情况，疑似偷税漏税等问题。

实地检查根据数据比对结果，对企业的实际经营情况进行了检查。

实地检查

经营情况对企业生产经营状况、会计核算、纳税申报等方面进行了检查。

内部控制评估企业的内部控制制度，发现存在的问题和不足。

纳税遵从度评估企业纳税遵从度，了解企业是否存在偷税漏税等问题。

问题总结

问题经过深入检查，发现XXX公司存在以下问题：

1. 收入确认不规范，导致少计收入100万元；

2. 成本核算不准确，导致多计成本费用50万元；

3. 无票支出过多，导致应纳税所得额虚增30万元；

4. 未按照规定代扣代缴员工个人所得税；

5. 内部控制制度不完善，存在财务风险。

6. 未按照规定进行纳税申报，存在偷税嫌疑。

整改措施要求XXX公司限期整改，并提交整改报告，包括纠正措施、改进方案、时间表等，将视情况考虑采取行政处罚、追缴税款等措施，以维护税收秩序。

风险警示提醒XXX公司及相关人员注意，税务稽查工作可能存在滞后性，请及时关注后续稽查结果和处理决定，并加强内部管理，确保纳税遵从度。

附言