国税总局令第48号文，关于加强税收征管与优化的规定 国税总局令48号文

为了进一步加强税收征管工作，优化税收服务，提高税收征管效率，促进经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律法规，特制定本令。

文件制定目的

本令的制定旨在规范税收征管行为，强化税收监管，提高税收征管效率，优化税收服务，保障国家税收安全，促进经济社会的可持续发展。

税收征管基本原则

1、依法征税原则：严格按照国家税收法律法规进行征税，确保税收征管的合法性和公正性。

2、科学管理原则：运用现代信息技术，实现税收征管的科学化、规范化、信息化。

3、服务纳税人原则：以纳税人为中心，提供便捷、高效、优质的税收服务。

4、风险防控原则：加强税收风险防控，确保国家税收安全。

税收征管措施

（一）强化税收宣传教育

各级税务机关应当积极开展税收宣传教育活动，提高纳税人的税收意识和法律意识，引导纳税人自觉履行纳税义务。

（二）完善税收征管制度

1、建立健全税收征管制度，明确税收征管职责和权限。

2、加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率。

3、完善税收优惠政策，鼓励企业创新发展。

（三）强化税收监管

1、加强纳税人的申报管理，确保申报信息的真实性和准确性。

2、加强税务稽查，严厉打击偷税、漏税等违法行为。

3、建立税收风险防控机制，及时发现和防范税收风险。

（四）优化税收服务

1、提供便捷的纳税服务，简化办税流程，降低办税成本。

2、加强税务咨询和投诉处理，及时解决纳税人的问题和困难。

3、开展纳税人满意度调查，不断改进和优化税收服务。

具体规定

（一）关于纳税人申报管理

1、纳税人应当按照规定的时间和程序进行纳税申报。

2、纳税人申报的信息应当真实、准确、完整。

3、对于未按照规定申报的纳税人，税务机关应当依法进行处理。

（二）关于税务稽查

1、税务机关应当对纳税人进行定期或不定期的税务稽查。

2、税务稽查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。

3、对于发现的偷税、漏税等违法行为，税务机关应当依法严肃处理。

（三）关于税收优惠政策

1、各级 *** 和税务机关应当根据国家经济发展需要和产业政策，制定和实施税收优惠政策。

2、纳税人符合条件的，可以享受税收优惠政策。

3、税务机关应当加强对税收优惠政策的宣传和解释工作。

责任与监督

（一）各级税务机关应当建立健全责任制度，明确责任人和责任范围。

（二）各级税务机关应当接受社会各界的监督和检查，及时处理和反馈意见和建议。

（三）对于违反本令规定的单位和个人，依法追究其法律责任。

附则

（一）本令自发布之日起施行。

（二）本令的解释权归国家税务总局所有。

（三）本令与以前发布的规定有冲突的，以本令为准。

（四）本令未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

本令的制定和实施，对于加强税收征管工作、优化税收服务、提高税收征管效率具有重要意义，各级税务机关应当认真贯彻执行本令，切实履行职责，保障国家税收安全，促进经济社会的持续健康发展，广大纳税人应当自觉履行纳税义务，积极配合税务机关的工作，共同营造良好的税收环境。