现金流量表规范格式 现金流量表规范格式

现金流量表

（一）基本格式

现金流量表通常采用T型账户结构，分为三个主要部分：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量，每一部分都详细列出了流入和流出的现金及其净额。

（二）具体内容

1、经营活动的现金流量

经营活动的现金流量主要反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出情况，具体包括：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金。

（2）收到的其他与经营活动有关的现金：如退税、利息收入等。

（3）购买商品、接受劳务支付的现金：包括本期购买商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项。

（4）支付给职工以及为职工支付的现金：包括本期实际支付的工资、奖金、津贴和福利费等。

（5）支付的各项税费：包括本期实际支付的各种税费。

（6）其他经营活动相关的现金流入和流出。

2、投资活动的现金流量

投资活动的现金流量主要反映企业进行长期股权、债权投资以及短期投资活动所产生的现金流入和流出情况，具体包括：

（1）收回投资所收到的现金：包括本期收回的投资额以及前期收回的本期收到的投资额。

（2）取得投资收益所收到的现金：包括因股权性投资而分得的股利，因债权性投资而取得的利息等。

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：包括本期处置的固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的净额。

（4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：包括本期购建的固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。

（5）进行权益性投资和债权性投资支付的现金等。

3、筹资活动的现金流量

筹资活动的现金流量主要反映企业筹集资金所产生的现金流入和流出情况，具体包括：

（1）吸收权益性投资所收到的现金：包括本期吸收的实收资本或股本等。

（2）发行债券所收到的现金：包括本期发行的债券所收到的现金。

（3）借款所收到的现金：包括本期向银行或其他金融机构借入的款项等。

（4）偿还债务所支付的现金：包括本期偿还的银行或其他金融机构的借款等。

（5）发生权益性投资和债权性投资所支付的现金等。

4、净额部分及补充资料部分（根据实际情况填写）

在每一部分中，还需要列出“现金流入净额”和“现金流出现净额”，以反映该部分活动的净现金流情况，根据需要，还可以在报表下方附上一些补充资料，如重要事项的说明等。

注意事项

1、编制时需遵循会计准则和规范要求，确保数据的真实性和准确性。

2、各项数据需按照时间顺序排列，便于分析和比较。

3、报表中的数据应清晰明了，易于理解，方便相关人员查阅和使用。

4、如有特殊情况或需要特别说明的事项，应在报表中注明或附上相关说明文件。

5、定期对报表进行审核和复核，确保数据的完整性和准确性，对报表的使用情况进行跟踪和反馈，以便及时发现问题并进行改进。

6、在编制过程中，应遵循谨慎性原则，避免出现遗漏或错误的情况，对于不确定的数据或事项，应进行充分的调查和核实，确保数据的真实性，对于重要的数据或事项，应进行多次核对和确认，以确保数据的准确性。