现金流量表的计算 *** 现金流量表怎么算的

现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它详细记录了企业在一定时期内现金流入和流出的具体情况，对于企业来说，掌握现金流量表的计算 *** ，不仅有助于了解企业的现金流动状况，还能为企业的经营决策提供重要依据，本文将详细介绍现金流量表的计算 *** ，包括其基本概念、编制原理、计算步骤及注意事项等。

基本概念

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的财务报表，它主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，经营活动现金流量反映了企业日常经营活动中产生的现金流入和流出；投资活动现金流量反映了企业进行长期资产投资和处置长期资产所产生的现金流入和流出；筹资活动现金流量反映了企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流入和流出。

编制原理

1、准确性原则：编制现金流量表时，应遵循会计准则，确保数据的准确性和真实性。

2、分类原则：根据现金流量的性质进行分类，分别反映经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量情况。

3、直接法与间接法相结合：现金流量表的编制可以采用直接法和间接法两种 *** ，直接法通过现金收入和支出直接计算现金流，间接法通过调整利润表中的净利润得到经营活动的净现金流。

计算步骤

1、确定现金流量的分类：根据现金流量的性质，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。

2、收集数据：收集企业一定时期内的现金流入和流出数据，包括银行存款、现金、应收账款、应付账款等科目的数据。

3、编制现金流量表：根据收集到的数据，按照现金流量的分类，分别编制经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量表。

4、计算净现金流：将各部分的现金流入和流出相抵消，得到各部分的净现金流。

5、汇总与调整：将各部分的净现金流进行汇总，并根据需要进行调整，以反映企业的实际现金流情况。

6、编制附注：对现金流量表进行必要的解释和说明，如对重要项目的说明、对非经常性项目的说明等。

具体计算 ***

1、经营活动现金流量的计算：通过分析企业的销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等项目，计算经营活动的净现金流，具体计算公式为：经营活动的净现金流=销售商品、提供劳务收到的现金-购买商品、接受劳务支付的现金+其他经营活动有关的现金流入-其他经营活动有关的现金流出。

2、投资活动现金流量的计算：通过分析企业进行长期资产投资和处置长期资产所产生的现金流入和流出项目，计算投资活动的净现金流，具体计算公式为：投资活动的净现金流=长期资产投资支付的现金-处置长期资产收回的现金+其他投资活动有关的现金流入-其他投资活动有关的现金流出。

3、筹资活动现金流量的计算：通过分析企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流入和流出项目，计算筹资活动的净现金流，具体计算公式为：筹资活动的净现金流=吸收权益性投资收到的现金-偿还债务支付的现金+其他筹资活动有关的现金流入-其他筹资活动有关的现金流出。

注意事项

1、数据准确性：编制现金流量表时，应确保所收集的数据准确无误，避免因数据错误导致计算结果不准确。

2、遵循会计准则：编制现金流量表时，应遵循会计准则和相关规定，确保报表的合法性和合规性。

3、及时更新数据：随着企业经营活动的变化，现金流量的数据也会发生变化，因此需要定期更新数据并重新编制现金流量表。

4、分析与解读：编制完现金流量表后，还需要对报表进行分析和解读，了解企业的现金流状况，为企业的经营决策提供依据。

编制现金流量表是企业财务管理的重要工作之一，通过了解其基本概念、编制原理、计算步骤及注意事项等，可以更好地掌握其计算 *** ，为企业提供准确、全面的现金流信息，还需要对报表进行分析和解读，以便更好地了解企业的现金流状况，为企业的经营决策提供重要依据。