现金流量表填表公式 现金流量表填表公式

现金流量表

概述

现金流量表是一种财务报告，用于显示企业在一定时期内（如季度或年度）现金流入和流出的情况，通过现金流量表，投资者、债权人和其他利益相关者可以了解企业的流动性、资本支出、经营活动的现金流量等情况，从而评估企业的财务健康状况。

1、经营活动现金流量

经营活动现金流量主要包括三个部分：经营活动的现金流入、经营活动的现金流出以及经营活动的净现金流量。

（1）经营活动的现金流入 = 销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到税费返还的现金 + 其他与经营活动相关的现金流入。

（2）经营活动的现金流出 = 购买商品、接受劳务支付的现金 + 支付给职工以及为职工支付的现金 + 支付的各项税费 + 其他与经营活动相关的现金流出。

（3）经营活动的净现金流量 = 经营活动的现金流入 - 经营活动的现金流出。

2、投资活动现金流量

投资活动现金流量主要反映企业进行长期资产投资和短期投资活动的现金流入和流出情况。

（1）投资活动的现金流入 = 收回投资所收到的现金 + 分得股利或利润所收到的现金 + 取得投资收益收到的现金等。

（2）投资活动的现金流出 = 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 进行权益性投资支付的现金等。

（3）投资活动的净现金流量 = 投资活动的现金流入 - 投资活动的现金流出。

3、筹资活动现金流量

筹资活动现金流量主要反映企业筹集资金所发生的现金流入和流出情况。

（1）筹资活动的现金流入 = 吸收权益性投资收到的现金 + 取得借款收到的现金等。

（2）筹资活动的现金流出 = 偿还债务所支付的现金 + 分配股利或利润所支付的现金等。

（3）筹资活动的净现金流量 = 筹资活动的现金流入 - 筹资活动的现金流出。

4、汇率变动对现金流量的影响

对于有外币交易的企业，还需要考虑汇率变动对现金流量的影响，这部分通常在附注中进行披露，不直接在主表中体现。

5、补充资料

除了上述三大部分外，还需要提供一些补充资料，如不涉及现金流量的投资或筹资活动、与经营活动相关的其他信息等，这些信息有助于读者更全面地了解企业的财务状况。

填写注意事项

1、数据准确性：确保所填写的数据准确无误，避免出现计算错误或遗漏。

2、时效性：按照企业会计准则和财务报表编制要求，按时填写和报送现金流量表。

3、清晰明了：表格应清晰明了，便于阅读和理解，对于复杂的交易或事项，应附上必要的解释或说明。

4、一致性：保持报表的编制 *** 和口径一致，以便于比较和分析。

5、重视附注：除了主表外，附注也是非常重要的一部分，在附注中提供更多与现金流相关的信息，有助于更全面地了解企业的财务状况。

6、关注异常变动：对于现金流量的异常变动，应进行深入分析和解释，以便于找出原因并采取相应措施。

7、审核与复核：在填写完成后，应进行审核和复核，确保报表的准确性和完整性，如有需要，可请专业人士进行审核。

通过以上内容，我们了解了如何填写现金流量表以及相关的公式和注意事项，正确填写现金流量表对于评估企业的财务健康状况、制定财务策略以及做出决策都具有重要意义，企业应重视现金流量的管理和报告工作，确保报表的准确性和及时性，相关人员应不断提高自身的专业素养和能力，以更好地完成报表的编制工作。