现金流量图计算 *** 详解 现金流量图如何计算

现金流量图是财务分析中常用的工具之一，它以图形化的方式展示企业在一定时期内现金流入和流出的变化情况，通过绘制现金流量图，可以直观地了解企业的现金状况，预测未来的现金流量，为企业的决策提供重要依据，本文将详细介绍现金流量图的计算 *** ，包括其基本概念、计算步骤、注意事项等。

基本概念

1、现金流量：指企业在一定时期内，由于经营活动、投资活动和筹资活动而引起的现金流入和流出。

2、现金流量图：以图形化的方式展示企业现金流入和流出的变化情况，包括时间轴、金额轴和各类现金流量的标识。

计算步骤

1、确定时间轴：根据需要分析的时间段（如季度、半年、年度等），确定现金流量图的时间轴。

2、收集数据：收集企业在该时间段内的现金流入和流出数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流数据。

3、计算现金流：根据收集的数据，分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出。

4、绘制金额轴：以一定的比例尺绘制金额轴，表示现金流量的金额大小。

5、标识现金流：在现金流量图上，用不同的符号或颜色标识不同类别的现金流量，如经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。

6、绘制时间线和金额线：根据时间轴和金额轴的数据，绘制出时间线和金额线，表示各时点上的现金流入和流出。

7、完善图表：根据需要，可以在图表上添加标题、图例、注释等，使图表更加清晰易懂。

具体计算 ***

1、经营活动的现金流量计算

经营活动的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等，具体计算 *** 如下：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金 = 销售收入 + 应收账款减少额 - 应收票据增加额 + 预收账款增加额 - 销售折扣与折让

（2）购买商品、接受劳务支付的现金 = 采购成本 + 应付账款增加额 - 应付票据减少额 + 预付账款减少额

（3）支付给职工以及为职工支付的现金 = 工资支出 + 福利费支出 + 社保公积金支出等

将以上各项相加，即可得到经营活动的净现金流量。

2、投资活动的现金流量计算

投资活动的现金流量主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资有价证券的净额等，具体计算 *** 如下：

（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 = 固定资产投资支出 + 无形资产投资支出等 - 通过折旧和摊销方式回收的长期资产价值

（2）投资有价证券的净额 = 有价证券的购买额 - 有价证券的出售额 - 有价证券的利息收入等

将以上各项相加（或相减），即可得到投资活动的净现金流量。

3、筹资活动的现金流量计算

筹资活动的现金流量主要包括吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金等，具体计算 *** 如下：

（1）吸收权益性投资收到的现金 = 实收资本增加额 + 股本增加额等 - 支付给股东的股利等

（2）发行债券收到的现金 = 债券发行总额 - 相关费用等

将以上各项相加（或相减），即可得到筹资活动的净现金流量。

注意事项

1、数据准确性：在收集和计算数据时，要确保数据的准确性，避免因数据错误导致分析结果出现偏差。

2、时间范围一致性：在分析时，要保持时间范围的一致性，以便对不同时期的现金流进行比较和分析。

3、综合分析：在绘制和分析现金流量图时，要综合考虑经营活动、投资活动和筹资活动对现金流的影响，全面了解企业的现金状况。

4、图表清晰度：在绘制图表时，要确保图表清晰易懂，便于理解和分析。

本文详细介绍了现金流量图的基本概念、计算步骤和具体计算 *** ，通过绘制和分析现金流量图，可以直观地了解企业的现金状况，预测未来的现金流量，为企业的决策提供重要依据，在计算和分析过程中，要注意数据的准确性和时间范围的一致性，综合考虑经营活动、投资活动和筹资活动对现金流的影响，要确保图表清晰易懂，便于理解和分析。