常用现金流量表公式及解析 常用现金流量表公式

现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的具体情况，为了更好地理解和分析现金流量表，我们需要掌握一些常用的现金流量表公式，本文将详细介绍这些公式及其应用，帮助读者更好地掌握现金流量表的编制和分析。

常用现金流量表公式

1、经营活动现金流入量

经营活动现金流入量 = 销售商品提供劳务收到的现金 + 收到税费返还的现金

销售商品提供劳务收到的现金包括销售收入、销售退回和折让等；收到税费返还的现金包括增值税、所得税等税费的返还。

2、经营活动现金流出量

经营活动现金流出量 = 购买商品接受劳务支付的现金 + 支付给职工以及为职工支付的现金 + 支付的各项税费等

购买商品接受劳务支付的现金包括采购原材料、商品、接受服务等；支付给职工以及为职工支付的现金包括工资、奖金、社保等；支付的各项税费包括企业所得税、增值税等。

3、投资活动现金流入量

投资活动现金流入量 = 收回投资所收到的现金 + 取得投资收益所收到的现金

收回投资所收到的现金包括出售或收回长期股权投资等；取得投资收益所收到的现金包括投资收益的分配等。

4、投资活动现金流出量

投资活动现金流出量 = 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 + 对外投资所支付的现金等

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金包括购买土地、设备、知识产权等；对外投资所支付的现金包括对其他企业的股权投资等。

5、筹资活动现金流入量

筹资活动现金流入量 = 吸收权益性投资所收到的现金 + 取得借款所收到的现金等

吸收权益性投资所收到的现金包括股东的出资等；取得借款所收到的现金包括银行贷款等。

6、筹资活动现金流出现金流出量

筹资活动现金流出现金流出量 = 偿还债务所支付的现金 + 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金等。

偿还债务所支付的现金包括偿还银行贷款等；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金包括向股东支付股利、向债权人支付利息等。

公式的应用及分析

1、分析经营活动现金流量的变化趋势，判断企业经营活动是否健康，如果经营活动现金流持续增加，说明企业销售商品和提供劳务的能力在增强，经营状况良好；反之，则需关注企业的经营状况是否出现问题。

2、分析投资活动的现金流情况，了解企业对外扩张和内部发展的策略，如果投资活动现金流持续为负数，说明企业正在积极扩张或进行内部发展，需要关注其资金来源和运用情况；如果投资活动现金流持续为正数，则说明企业可能正在逐步收缩或调整其投资策略。

3、分析筹资活动的现金流情况，了解企业的融资能力和偿债能力，如果筹资活动现金流持续为正数，说明企业具有较强的融资能力；反之，如果筹资活动现金流持续为负数，则需关注企业的偿债能力是否出现问题。

4、综合运用以上公式，对企业的整体财务状况进行分析和评估，通过比较不同时期的现金流情况，了解企业的发展趋势和变化情况；通过比较同行业其他企业的现金流情况，了解企业在行业中的竞争地位和优劣势。

注意事项

1、在编制和运用现金流量表时，应遵循会计准则和规范，确保数据的真实性和准确性。

2、在分析现金流情况时，应结合企业的实际情况和业务特点进行分析，避免片面地看待问题。

3、在运用公式时，应注意公式的适用范围和局限性，避免误用或滥用公式导致分析结果失真。

4、在进行财务分析时，应综合考虑各种因素和指标，避免只关注单一指标而忽略其他重要信息。

本文详细介绍了常用现金流量表公式的应用及分析 *** ，帮助读者更好地理解和掌握现金流量表的编制和分析，通过运用这些公式和分析 *** ，我们可以更全面地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供有力的支持，我们也需注意在运用公式和分析 *** 时遵循会计准则和规范，结合企业的实际情况和业务特点进行分析，以获得更准确的分析结果。