保税与完税，概念、区别及影响 保税和完税有什么区别

贸易流程中的两大税收状态解析

在国际贸易中，保税与完税是两个重要的概念，保税指的是在特定区域内，对进口货物进行监管和暂存，暂不征收税款的一种制度；而完税则是指货物经过海关检验后，按照国家税收法规缴纳相应税款，完成整个税收流程，这两种状态在贸易过程中有着明显的区别和影响。

（一）保税概念及特点

1、概念：保税是指进口货物在特定区域内，由海关进行监管和暂存，暂不征收税款的一种制度，这种制度主要适用于加工贸易、转口贸易等业务。

2、特点：保税区域通常具有较为宽松的监管政策和较低的运营成本，为进口货物提供了暂存和加工的空间，保税货物在未经海关许可的情况下，不得擅自出售或使用。

（二）完税概念及特点

1、概念：完税是指货物经过海关检验后，按照国家税收法规缴纳相应税款，完成整个税收流程，完税货物可以在国内自由流通和销售。

2、特点：完税货物的税收已经全部缴清，享有国内市场的自由流通权，完税货物的价格通常包含了所有税费，购买者需承担相应的税费成本。

（三）保税与完税的区别

1、税收状态不同：保税货物暂不征收税款，处于一种税收优惠状态；而完税货物已经按照国家税收法规缴纳了相应税款，完成了整个税收流程。

2、监管政策不同：保税区域通常具有较为宽松的监管政策，允许进口货物进行加工、存储、展示等活动；而完税货物则需遵守国内市场的相关法规和政策。

3、流通范围不同：保税货物通常只能在保税区域内流通和加工，未经海关许可不得擅自出售或使用；而完税货物可以在国内自由流通和销售。

4、成本差异：由于保税货物暂不征收税款，因此在一定程度上降低了企业的运营成本；而完税货物的价格通常包含了所有税费，购买者需承担相应的税费成本。

（四）保税与完税的影响

1、对企业的影响：保税制度为企业提供了较为宽松的监管政策和较低的运营成本，有利于企业开展加工贸易、转口贸易等业务，完税制度则保证了企业的税收透明度和合规性，有利于企业在国内市场进行自由流通和销售。

2、对市场的影响：保税货物的存在为市场提供了更多的选择和竞争机会，有利于促进市场的多元化发展，完税货物的流通则保证了市场的公平竞争和秩序，有利于维护消费者的权益。

3、对国家的影响：保税制度有利于吸引外资和促进国际贸易，推动国家经济发展，完税制度则保证了国家的税收收入和财政稳定，有利于国家宏观调控和经济发展。

（五）结论

保税与完税是国际贸易中两个重要的概念，它们在税收状态、监管政策、流通范围和成本等方面存在明显的区别，保税制度为企业提供了较为宽松的监管政策和较低的运营成本，有利于企业开展加工贸易、转口贸易等业务；而完税制度则保证了企业的税收透明度和合规性，有利于货物在国内市场的自由流通和销售，两种制度各有利弊，需要根据具体情况进行选择和应用，保税与完税的影响也涉及到企业、市场和国家等多个层面，需要综合考虑各种因素来制定合理的政策和措施。