现金流量表填写案例 现金流量表填写案例

现金流量表填写案例

现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的具体情况，下面将通过一个具体的案例，详细介绍现金流量表的填写 *** 和注意事项。

（一）基本情况

某公司是一家中小型制造企业，主要从事机械设备的生产与销售，该公司在过去一年内，经营状况良好，业务规模不断扩大，为了更好地了解公司的现金流量情况，公司决定编制现金流量表。

（二）现金流量表填写步骤

1、确定现金流量表的编制基础

根据会计准则，现金流量表以收付实现制为基础进行编制，即，只要涉及到现金的收付，就应当在现金流量表中反映出来。

2、填写经营活动现金流部分

经营活动现金流部分主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等，在填写时，需要根据公司实际的业务情况，将每个项目的金额逐一列出，并计算得出经营活动现金流净额。

该公司销售商品所得的现金为1000万元，购买商品支付的现金为800万元，则经营活动现金流入为1000万元，经营活动现金流出为800万元，经营活动现金流净额为200万元。

3、填写投资活动现金流部分

投资活动现金流部分主要包括取得的投资收益收到的现金、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等，在填写时，需要根据公司实际的投资情况，将每个项目的金额逐一列出，并计算得出投资活动现金流净额。

该公司取得的投资收益为50万元，购建固定资产支付的现金为300万元，则投资活动现金流入为50万元，投资活动现金流出为300万元，投资活动现金流净额为-250万元。

4、填写筹资活动现金流部分

筹资活动现金流部分主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金、偿还债务支付的现金等，在填写时，需要根据公司实际的筹资情况，将每个项目的金额逐一列出，并计算得出筹资活动现金流净额。

该公司吸收投资收到的现金为150万元，借款收到的现金为200万元，偿还债务支付的现金为180万元，则筹资活动现金流入为350万元，筹资活动现金流出为180万元，筹资活动现金流净额为170万元。

5、汇总并填写现金流量净额

将经营活动现金流净额、投资活动现金流净额和筹资活动现金流净额进行汇总，得出当期现金流量净额，该公司的当期现金流量净额为200万元+（-250万元）+170万元=120万元。

6、其他注意事项

在填写现金流量表时，还需要注意以下几点：要确保数据的准确性和完整性；要遵循会计准则的规定进行编制；要注意表格的格式和排版，使其清晰易懂。

（三）案例总结

通过以上步骤，我们成功填写了一份现金流量表，该表反映了公司在一定时期内现金流入和流出的具体情况，有助于公司更好地了解自身的财务状况，为制定合理的财务策略提供了依据，也提醒我们在填写过程中要注意数据的准确性和完整性，遵循会计准则的规定进行编制。

现金流量表的填写对于企业来说非常重要，通过了解公司的现金流量情况，可以更好地制定财务策略、优化资金使用、降低财务风险等，企业应当重视现金流量表的编制工作，确保其准确性和完整性。