现金流量表年报填法 现金流量表年报填法

“现金流量表年报”。

（一）概述

现金流量表年报是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表，它主要用来提供关于企业现金来源、运用以及净增加额的信息，帮助信息使用者评估企业的流动性、偿债能力和支付能力。

（二）填写原则

1、准确性原则：填写数据时，应确保数据的准确性和真实性，不得随意捏造或篡改。

2、完整性原则：所有与现金流入和流出相关的信息都应完整地反映在报表中。

3、分类清晰原则：按照经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类，以便于分析和理解。

（三）填写步骤

1、确定报表期间：明确报表所涵盖的会计期间，如年度、季度等。

2、列示现金流入和流出项目：根据企业的经济业务，将现金流入和流出项目进行分类，并列出具体的项目和金额。

3、计算现金净流量：分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流量，以及总现金净流量。

4、填写报表：将计算结果填入现金流量表年报的相应位置，注意区分借方和贷方。

5、附加说明：对报表中的重要项目进行附加说明，以便于信息使用者理解。

（四）具体填写内容

1、经营活动现金流量部分：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：填写企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金，包括销售收入、增值税等。

（2）购买商品、接受劳务支付的现金：填写企业购买商品、接受劳务所支付的现金，包括采购成本、增值税等。

（3）支付给职工以及为职工支付的现金：填写企业支付给职工的工资、奖金、福利费等以及为职工支付的各项社会保险费用等。

（4）收到的税费返还：填写企业收到的各种税费返还，如所得税、增值税等。

（5）其他与经营活动有关的现金流入和流出项目。

2、投资活动现金流量部分：

（1）收回投资所收到的现金：填写企业因股权或债权投资而收回的现金。

（2）取得投资收益所收到的现金：填写企业因股权投资而取得的现金股利或利息收入。

（3）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：填写企业为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金。

（4）投资所支付的现金：填写企业进行股权或债权投资所支付的现金。

（5）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额。

3、筹资活动现金流量部分：

（1）吸收投资所收到的现金：填写企业通过发行股票、债券等方式筹集资金所收到的现金。

（2）借款所收到的现金：填写企业通过银行借款等方式筹集资金所收到的现金。

（3）偿还债务所支付的现金：填写企业偿还银行贷款、债券等债务所支付的现金。

（4）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：填写企业向股东分配股利、向债权人支付利息以及支付给其他单位的利息等。

（5）发行股票、债券等筹集资金而发生的净额。

（五）注意事项

1、数据来源要可靠：确保所填写的数据来源可靠，避免随意捏造或篡改数据。

2、分类要清晰：按照经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类，以便于分析和理解。

3、金额要准确：填写金额时要仔细核对，确保准确性，避免出现错误。

4、附加说明要详细：对报表中的重要项目进行详细说明，以便于信息使用者理解。

5、遵循会计准则和规定：在填写过程中要遵循国家相关会计准则和规定，确保报表的合规性。

在完成现金流量表年报的填写后，要进行审核和复核，确保数据的准确性和完整性，要在报表末尾附上编制人员和审核人员的签名及日期，以示负责，将编制好的现金流量表年报进行归档保存，以备查阅和使用。

就是关于现金流量表年报的填法，希望能够帮助您更好地理解和完成相关工作，在填写过程中，如遇到问题或需要进一步的解释和指导，请随时联系相关专业人员或机构进行咨询和求助。