现金流量表填列要求 现金流量表填列要求

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表，对于企业财务管理和决策具有重要作用，在编制现金流量表时，首先需要在表格的上方明确地写上标题：“现金流量表”。

（一）基本要求

1、准确理解现金流量表的编制基础和原则，现金流量表是以现金为基础进行编制的，它反映的是企业在一定期间内，现金流入和流出的数量，在编制现金流量表时，应遵循会计准则和会计制度的规定，确保数据的真实性和准确性。

2、遵循会计准则的规范，在编制现金流量表时，应遵循会计准则的规范，按照规定的格式和内容进行填列，对于报表中的各项数据，应按照会计科目的规定进行分类和汇总，确保数据的完整性和准确性。

3、保持清晰明了的报表结构，现金流量表的填列应遵循清晰明了的原则，报表结构应简洁明了，便于阅读和理解，报表中的各项数据应按照时间顺序进行排列，方便用户了解企业现金流量的变化情况。

（二）具体填列要求

1、经营活动现金流量的填列

经营活动现金流量的填列应包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等项目，在填列时，应按照会计科目的规定进行分类和汇总，确保数据的准确性和完整性，应注意区分经营性现金流和非经营性现金流，避免混淆。

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：应包括本期销售商品、提供劳务所收到的现金以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金，对于销售退回和折让等，应从销售额中扣除。

（2）购买商品、接受劳务支付的现金：应包括本期购买商品、接受劳务所支付的现金以及本期预付的货款等，对于购货退回收到的现金等，应从购买额中扣除。

（3）支付给职工以及为职工支付的现金：包括本期实际支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，以及为职工支付的各项社会保险费用等。

2、投资活动现金流量的填列

投资活动现金流量的填列主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、投资所支付的现金以及取得投资收益所收到的现金等项目，在填列时，应按照投资活动的性质进行分类和汇总，确保数据的准确性和完整性。

（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：包括本期购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金以及前期购建但本期支付的部分。

（2）投资所支付的现金：包括本期进行的各项投资所支付的现金以及收回投资所收到的现金净额等。

（3）取得投资收益所收到的现金：包括因对外投资而分得的现金股利和利息等。

3、筹资活动现金流量的填列

筹资活动现金流量的填列主要包括吸收权益性投资所收到的现金、发行债券所收到的现金以及偿还债务所支付的现金等项目，在填列时，应按照筹资活动的性质进行分类和汇总，确保数据的准确性和完整性，应注意区分资本性筹资活动和经营性筹资活动，避免混淆。

（1）吸收权益性投资所收到的现金：包括本期吸收的股东投资等权益性投资所收到的现金。

（2）发行债券所收到的现金：包括本期发行债券所收到的现金净额等。

（3）偿还债务所支付的现金：包括本期偿还的各项债务所支付的现金等。

4、其他注意事项

（1）对于涉及外币的交易，应按照会计准则的规定进行折算，并注明折算汇率和折算金额。

（2）对于重要的项目和金额较大的交易，应在报表中进行单独列示并附注说明。

（3）在填列报表时，应注意各项数据的逻辑关系和平衡关系，确保报表的准确性和可靠性。

（4）对于不确定的现金流项目，如预计未来可能发生的现金流等，不应列入报表中。

（5）在编制附注时，应对报表中的重要项目进行详细说明和解释，以便用户更好地理解报表内容。

就是关于现金流量表填列要求的内容介绍，正确理解和掌握这些要求对于编制准确、完整的现金流量表具有重要意义，企业应严格按照会计准则和会计制度的规定进行编制和填列，确保报表的真实性和可靠性，为企业的财务管理和决策提供有力的支持。