医院内部会计控制制度 医院内部会计控制制度

为规范医院内部会计管理，提高医院经济效益和社会效益，保障医院资产安全，根据国家相关法律法规及财务制度，特制定本医院内部会计控制制度，本制度旨在明确医院内部会计控制的职责、流程、规范及监督措施，确保医院财务活动的合法性、真实性和有效性。

制度目标

1、确保医院财务活动的合法性，遵守国家法律法规及财务制度。

2、保障医院资产安全，防止资产流失和浪费。

3、提高医院经济效益和社会效益，优化资源配置。

4、规范医院内部会计管理，确保财务信息的真实性和有效性。

（一）组织架构与职责

1、医院设立财务部门，负责医院内部会计管理工作，财务部门应设置会计、出纳、审计等岗位，明确岗位职责和权限。

2、会计岗位负责医院日常财务核算、报表编制、成本控制、预算执行等工作。

3、出纳岗位负责医院现金、票据、银行结算等出纳工作，确保资金安全。

4、审计岗位负责对医院财务活动进行监督和审计，确保财务信息的真实性和合法性。

（二）会计基础工作规范

1、会计凭证管理：会计凭证应按照国家会计准则和医院内部规定进行编制，确保凭证的真实性、完整性和合法性。

2、账簿设置：医院应按照国家会计准则和医院内部规定设置总账、明细账、辅助账等账簿，确保账目清晰、准确。

3、报表编制：医院应按照国家财务报表制度和医院内部规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表的真实性和准确性。

4、成本核算：医院应建立成本核算体系，对医疗项目成本、药品成本、人工成本等进行核算，为成本控制和预算执行提供依据。

（三）资金管理规范

1、收入管理：医院应建立收入管理制度，确保收入的合法性和真实性，收入应及时入账，严禁私设小金库、坐支现金等行为。

2、支出管理：医院应建立支出审批制度，明确审批流程和审批权限，支出应严格按照预算执行，确保支出的合理性和有效性。

3、现金管理：出纳岗位应严格按照现金管理规定进行现金收付、保管和盘点工作，确保现金安全。

4、票据管理：医院应建立票据管理制度，确保票据的领取、使用、保管和核销工作的规范性和安全性。

（四）预算控制与执行

1、预算编制：医院应按照国家预算法和医院内部规定编制年度预算，确保预算的合理性和可行性。

2、预算执行：医院应严格按照预算执行，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时调整预算。

3、预算监督：医院应建立预算监督制度，对预算执行情况进行定期或不定期的监督检查，确保预算执行的合规性和有效性。

（五）内部审计与监督

1、内部审计：医院应设立内部审计机构或指定内部审计人员，对医院财务活动进行定期或不定期的审计，确保财务信息的真实性和合法性。

2、监督机制：医院应建立监督机制，对财务部门和会计人员进行监督，防止财务舞弊和违法行为的发生。

3、信息公开：医院应定期公开财务信息，接受社会监督和评价。

实施与监督

1、本制度自发布之日起实施，由医院财务部门负责解释和执行。

2、医院应定期对内部会计控制制度的执行情况进行自查和评估，发现问题及时整改。

3、医院应接受上级主管部门和审计机关的监督检查，对发现的问题及时整改并报告整改情况。

4、对违反本制度的行为，应依法依规追究相关责任人的责任。

附则

1、本制度未尽事宜，按照国家法律法规和财务制度执行。

2、本制度由医院领导班子负责修订和完善，经医院职工代表大会审议通过后实施。

3、本制度的最终解释权归医院所有。

本制度的实施是医院内部管理的重要环节，是保障医院资产安全、提高经济效益和社会效益的重要措施，各相关部门和人员要认真执行本制度，确保医院内部会计控制工作的有效开展，要不断总结经验，完善内部控制制度，为医院的持续发展提供有力保障。