个税经典例题500例 个税经典例题500例

工资薪金所得

例1：某公司员工张某月工资18000元，年底奖金24000元，请问张某应纳个人所得税多少？

解析：

1、月工资部分应纳税所得额=18000-6000=12000元，应纳个人所得税=（12000×10%-210）=990元

2、年终奖金应纳税所得额=24000-3600=20400元，应纳个人所得税=20400÷12=1700元，应纳个人所得税=1700×10%=170元，合计应纳个人所得税=990+170=1160元

例2：个体工商户李某的年收入情况如下：

（1）收入总额为35万元，缴纳了5万元的营业税；

（2）国债利息收入为5万元；

（3）将自己的房屋出租给某公司，每月取得收入3500元，共得到租金收入4.2万元；

（4）购买福利彩票取得中奖收入3万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

A. 3.6 B. 3 C. 4 D. 5

分析：根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，李某的收入中，国债利息属于不征税收入，房屋出租租金收入应并入李某的收入总额计算个人所得税，李某应缴纳的个人所得税=（35+4.2）×（1-20%）×35%-5=7.76万元。

劳务报酬所得

例3：某大学教授王某在业余时间给某公司 *** 做项目，该项目报酬为6万元，请问王某应缴纳多少个人所得税？

分析：王某取得的 *** 收入属于劳务报酬，应该按照“劳务报酬所得”项目扣除费用6万元后计算纳税，王某应缴纳的个人所得税=（6-6）×20%=1.2万元。

稿酬所得

例4：某作家张某出版了一本小说，获得稿酬8万元，请问张某应缴纳多少个人所得税？

分析：张某取得的稿酬应该按照“稿酬所得”项目计税，每次收入不超过4 000元的，可以扣除费用800元，然后再扣除两次的已纳税款，张某应缴纳的个人所得税=（8-8×20%）×20%×（1-30%）=4 8×7/5=7.68万元。

特许权使用费所得和财产租赁所得

例5：某公司员工刘某出租一套住房，每月租金收入为3 500元，请问刘某应缴纳多少个人所得税？

分析：刘某的租金收入属于财产租赁所得，可以扣除每次收入不超过8 00元时的费用800元后计算纳税，刘某应缴纳的个人所得税=（3 5-8）×（1-20%）×20%=3.2万元。

企业年金和职业年金（新增加考点）

例6：甲、乙两家企业分别参加了企业年金和职业年金计划，甲公司每月向员工李某发放企业年金5 555元；乙公司每月向员工王某发放职业年金7 777元，请问李某和王某分别应该缴纳多少个人所得税？

分析：企业年金和职业年金应该按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税，企业年金应该扣除费用后计算纳税，而职业年金则直接按照收入的金额计算纳税，李某应该缴纳的个人所得税=（5 555-350-3 855）×14%=777元；王某应该缴纳的个人所得税=（7 777-3 576）×（7%+4%）=4 999×11%=549.89元，李某和王某分别应该缴纳的个人所得税为777元和549.89元。

六、利息、股息、红利所得和偶然所得（新增加考点）

例7：甲公司股东张三将其持有的股份 *** 给乙公司，获得 *** 款3