现金流量表分析填列指南 现金流量表分析填列

现金流量表是反映企业一定期间现金流入和流出情况的财务报表，是衡量企业财务状况的重要指标之一，通过现金流量表的分析填列，可以帮助投资者、债权人、管理层以及其他利益相关方更好地了解企业的现金流入流出情况，从而更好地评估企业的财务状况和经营业绩。

现金流入分析

1、经营活动现金流入：分析企业主要业务产生的现金流入情况，包括销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等产生的现金流入。

2、投资活动现金流入：分析企业投资活动产生的现金流入情况，包括出售投资性资产、收回投资、处置固定资产等产生的现金流入。

3、筹资活动现金流入：分析企业通过借款、发行股票债券等方式筹集资金所产生的现金流入。

现金流出分析

1、经营活动现金流出：分析企业主要业务产生的现金流出情况，包括购买原材料、支付工资、税费等产生的现金流出。

2、投资活动现金流出：分析企业投资活动产生的现金流出情况，包括构建固定资产、无形资产和其他长期资产等产生的现金流出。

3、筹资活动现金流出：分析企业偿还债务、分配股利、利息等产生的现金流出。

净现金流量分析

1、经营活动净现金流量：反映企业经营活动产生的净现金流量，即经营活动的现金流入减去经营活动的现金流出。

2、投资活动净现金流量：反映企业投资活动产生的净现金流量，即投资活动的现金流入减去投资活动的现金流出。

3、筹资活动净现金流量：反映企业筹资活动产生的净现金流量，即筹资活动的现金流入减去筹资活动的现金流出。

其他重要指标分析

1、现金流动负债比：反映企业一定时期的净现金流量与流动负债的比率，反映企业的偿债能力。

2、每股经营活动产生的净现金流量：反映企业每股净现金流量的多少，是投资者评估投资回报的重要指标。

3、销售商品提供劳务收到的现金比率：反映企业销售商品提供劳务收到的现金与销售收入的比率，反映企业的销售回款情况。

填列 *** 与注意事项

1、根据财务报表中的数据，按照经营活动、投资活动、筹资活动等分类填列。

2、分析各项现金流出的合理性，并与收入、利润等指标相结合，全面评估企业的财务状况和经营业绩。

3、对于重要的指标，如净现金流量、每股经营活动产生的净现金流量等，需要进行趋势分析，以了解企业的长期财务状况。

4、注意报表中的勾稽关系和逻辑关系，确保数据的准确性和完整性。

5、对于特殊情况，如处置固定资产、无形资产等事项，需要单独列示，以便全面了解企业的现金流量情况。

通过以上分析填列 *** ，我们可以更好地了解企业的现金流量状况，从而做出更明智的投资决策和风险管理。