个人所得税练习及答案 个人所得税练习及答案

一、单项选择题（本题型不定项选择题，共30题，每题1分，每题的备选项中，只有一项符合要求）

1、下列各项中，不属于个人所得税纳税义务人的有（）。

答案：C

解析：个人所得税的纳税义务人包括：中国公民、个体工商业户、外籍人员（包括港、澳、台人员）、华侨、港澳台人员投资设立的企业、私营企业主等。

2、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

答案：B

解析：工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其它所得。

3、下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的是（）。

答案：A

解析：个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得以及企事业单位的承包经营、承租经营所得。

4、下列各项中，不属于财产租赁所得的是（）。

答案：D

解析：财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，D项中，财产 *** 所得应该按照财产 *** 所得项目征收个人所得税。

5、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）。

答案：B

解析：利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得，A项特许权使用费所得应该按照特许权使用费征收个人所得税。

6、个人取得全年一次性奖金收入，应确定为（）项目。

答案：A

解析：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和雇员全年工作业绩综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

7、个人通过非营利性的医疗机构向红十字事业和农村义务教育捐赠，捐赠额可全额在应纳税所得额中扣除，这里的捐赠扣除额为捐赠人通过非营利性的医疗机构向红十字事业捐赠的（）部分。

答案：B

解析：个人通过非营利性的医疗机构向红十字事业和农村义务教育捐赠，捐赠额可全额在应纳税所得额中扣除，这里的捐赠扣除额为捐赠人通过非营利性的医疗机构向红十字事业捐赠的应纳税收入额，应纳税收入额为：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

8、下列各项中，不属于免税项目的所得是（）。

答案：D

解析：免税项目包括：①省级人民 *** 、国务院部委以上单位颁发的科学、教育、技术等奖金；②外商投资企业中的外国投资者从外商投资企业取得的利润；③国际间的 *** 或者国际组织对个人颁发的各种奖项；④个人取得的远洋运输伙食补助费；⑤个人取得完全丧失劳动能力（必须持有医院证明）的病残人员工资收入；⑥对省级人民 *** 确定赡养关系的确认；⑦对军人的转业安置费；⑧对离休养老金不征收个人所得税；⑨对国家发行的金融债券利息免征个人所得税；⑩对个人取得抚恤金、救济金免征个人所得税；对福利彩票的公益金免征个人所得税等，D项属于工资薪金所得，不属于免税项目。

9、个人将其所得通过中国境内的社会团体（非营利组织）向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）以内的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

答案：B

解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体（非营利组织）向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此B项正确。

10、下列各项中，不属于免税项目的支出是（）。

答案：C

解析：下列支出属于免税项目的支出：①公务费；②修缮费；③职工福利费；④工会经费；⑤职工工资；⑥劳保药品等费用；⑦按规定标准计提