个人所得税计算题速记 个人所得税计算题速记

轻松掌握个人所得税计算，轻松应对税务问题！

纳税人的基本情况

纳税人有A、B两位，均为中国公民，在某城市居住，分别任职于不同的公司，A的月工资为1万元，B的劳务报酬为5万元，A、B还分别购买了符合规定的商业健康保险和年金保险。

收入分类及个人所得税计算

1、工资薪金所得

工资薪金所得适用3%-45%的七级超额累进制。

A的应纳税所得额为10000-6000=4000元，处于第三级，率为税30%，速算扣除数为210元。

劳务

B报酬的所得应纳税所得额为5万-8万=3500元，处于第六级，税率为35%，速算扣除数为555元。

2、劳务报酬所得需按照20%-40%的超额累进制计算税款。

A的劳务报酬应纳税所得额为5万-8万=3500元，处于第六级，税率为40%，税款计算公式为：(5万-8万)*40%-775=3725元。

B的劳务报酬由于未达到8万，无需再额外计算税款。

3、商业健康保险和年金保险税优

根据政策规定，商业健康保险和年金保险可以抵扣个人所得税，假设A购买的商业健康保险符合规定，可以抵扣的金额为240元(假设保费为250元)。

A购买的年金保险符合规定，可以抵扣的金额为6万元*3%=180元。

税款计算结果

根据上述分析，A的税款计算结果如下：

(1)工资薪金所得：4000*30%-210=990元；

(2)劳务报酬所得：(5万-8万)*40%-775+3500*20%=6625元；

(3)商业健康保险抵扣：240元；

(4)年金保险抵扣：180元；

合计应纳税额：(4000+5万)*30%-210+6625-240+180=17795元。

B的税款计算结果如下：由于劳务报酬未达到8万，无需额外计算税款，税款总额为：税前收入*预扣率-速算扣除数=5万*（1-2%*6）=475元。

通过以上分析，我们可以看出个人所得税的计算涉及到多个方面，需要全面了解政策法规和相关规定，对于纳税人来说，了解并合理规划自己的收入来源和支出情况，可以有效地降低税款负担，关注税收政策的变化，及时调整自己的税务规划，也是非常重要的。

仅供参考，如需更具体准确的计算结果，建议咨询专业税务人员。