个人所得税例题带详解 个人所得税例题带详解

工资薪金所得

【案例背景】

张三在某公司任职，月工资为8000元，同时公司为其缴纳五险一金，另有年终奖24000元，张三需要缴纳多少个人所得税？

【案例详解】

1、工资薪金所得个税=（工资薪金所得-5000-五险一金）×适用税率-速算扣除数=（8000-5000）×3%-0=45元。

2、年终奖个税=全年一次性奖金收入×适用税率=24000×1/12×20%-1697=243元。

【案例总结】

张三全年需要缴纳的个人所得税为795元，工资薪金所得个税为45元，年终奖个税为243元，需要注意的是，张三的五险一金由公司代缴，个人需要承担的部分也属于工资薪金所得的一部分。

收入类型：劳务报酬所得

【案例背景】

李四是一名自由职业者，每月收入5000元，其中一部分是来自写作的稿费收入，另一部分是来自承接设计项目的报酬，李四需要缴纳多少个人所得税？

【案例详解】

1、稿费收入个税=（稿费收入-800）×20%=（5000-800）×20%=740元。

2、承接设计项目报酬个税=每次收入额×（1-20%）×70%×20%=（5000÷3）×（1-20%）×70%×20%=266.67元。

【案例总结】

李四需要缴纳的个人所得税总额为1006.67元，稿费收入的个税为740元，设计项目报酬的个税为266.67元，需要注意的是，稿费收入需要按照劳务报酬所得缴纳个税，而设计项目报酬则需要按照“其他所得”缴纳个税。

收入类型：稿酬所得

【案例背景】

王五是一名作家，出版了一本小说，获得稿酬收入8000元，王五需要缴纳多少个人所得税？

【案例详解】

王五需要缴纳的个人所得税=（稿酬收入-800）×20%=（8000-800）×20%=128元，需要注意的是，王五的稿酬收入属于“稿酬所得”，只需要按照该税率缴纳个税即可。

收入类型：特许权使用费所得

【案例背景】

张三拥有一个专利，将该专利授权给一家公司使用，获得特许权使用费收入5万元，张三需要缴纳多少个人所得税？

【案例详解】

张三需要缴纳的个人所得税=每次收入额×（1-20%）×7%×20%=5×（1-20%）×7%×2=1.4万元，需要注意的是，特许权使用费所得的个税计算公式中，每次收入额为特许权使用权的实际 *** 收入减去合理费用后的余额，在实际操作中，纳税人需要提供相关合同、支付凭证等证明实际收入的证据。

收入类型：财产租赁所得

【案例背景】

李四在出租一套房屋的过程中，获得租金收入5万元，李四需要缴纳多少个人所得税？

【案例详解】

李四需要缴纳的个人所得税=（每次收入额-合理费用）×20%=（5-合理费用）×20%，需要注意的是，财产租赁所得的个税计算中，每次收入额为租赁收入扣除相关费用后的余额，在实际操作中，纳税人需要提供相关租赁合同、支付凭证等证明实际收入的证据，合理费用包括修缮费用、租赁期间的租金、管理费等杂费。

个人所得税的种类繁多，不同类型的收入需要按照相应的税率缴纳个税，在具体操作中，纳税人需要注意相关税法的规定，提供相关证据证明实际收入，以便准确计算个税并按时申报缴税。