个人所得税退税计算题 个人所得税退税计算题

背景介绍

个人所得税是我国税收体系中重要的一部分，随着经济的不断发展，个人收入水平不断提高，个人所得税的征收也日益重要，为了更好地利用个人所得税政策，减轻个人税收负担，国家推出了个人所得税退税政策，本文将通过一个具体的案例，介绍如何进行个人所得税退税计算。

案例描述

张三是一名普通的上班族，月收入五千元，年终奖十万，除了工资和奖金外，他还拥有一些其他收入，如 *** 收入、稿费等，张三每月缴纳个人所得税约一千元，年底奖金需要单独计算缴纳个人所得税，在计算个人所得税时，他需要考虑各项扣除费用，如基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。

退税计算 ***

根据国家税务总局发布的个人所得税退税计算 *** ，张三可以按照以下步骤进行退税计算：

1、确定应纳税所得额：张三的工资和年终奖需要在每月和年底分别计算应纳税所得额，应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2、确定适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额和相关税率表，确定适用税率和速算扣除数。

3、计算应纳税款：应纳税款=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4、填写退税申请表：张三可以在税务机关指定的网上税务局或当地税务机关办理退税申请，填写退税申请表，将个人身份证、银行卡等材料提交给税务机关。

退税计算过程

根据上述计算 *** ，张三可以按照以下步骤进行退税计算：

1、计算每月应纳税所得额：张三的每月应纳税所得额为（5000-5000）-（800+300+200+360）-（500-350）=1794元。

2、确定适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额在税率表中对应的税率和速算扣除数，确定适用税率为3%和速算扣除数为0。

3、计算每月应纳税款：每月应纳税款=1794×3%-0=53.8元。

4、年终奖单独计算：年终奖应纳税所得额为10万元，适用税率为20%，速算扣除数为5660元，年终奖金应纳税款=10万×20%-5660=14340元。

5、合计应纳税款：张三一年的总应纳税款为53.8×12+14340=17776元。

6、退税金额的计算：根据国家税务总局的规定，张三可以申请的退税金额为年度汇算应纳税款-已缴纳税款，即17776-17776=0元，即无需缴纳个人所得税。

通过上述计算过程，我们可以看到张三无需缴纳个人所得税，说明他已经充分利用了个人所得税政策，达到了减轻税收负担的目的，这也提醒我们，在日常生活中要合理规划自己的收入和支出，以便更好地利用税收政策，保护自己的合法权益。