审计风险模型概述 审计风险的模型是什么

审计风险模型是一种用于评估和量化审计风险的工具，它对于审计工作至关重要，审计风险模型通常包括各种可能影响审计结果的潜在风险因素，并据此计算出预期的审计风险水平，本文将详细介绍审计风险模型的基本原理、构成要素以及应用 *** 。

审计风险模型的构成要素

1、固有风险：固有风险是指在不考虑审计单位内部控制制度的情况下，被审计单位业务经营过程中由于存在各种内部或外部因素而导致财务报表出现重大错报的可能性，固有风险取决于被审计单位的经营性质、业务复杂程度以及所处的行业环境等因素。

2、控制风险：控制风险是指审计单位内部控制制度未能防止或发现财务报表中某一类别或某一重要账户的错报或漏报的可能性，控制风险取决于审计单位的内部控制制度的有效性、执行情况以及所处的行业环境等因素。

3、检查风险：检查风险是指审计人员通过实施审计程序而未能发现财务报表中某一类别或某一重要账户的错报或漏报的可能性，检查风险取决于审计人员的专业能力、审计程序的适当性和执行情况等因素。

审计风险模型的公式

审计风险 = 固有风险 × 控制风险 × 检查风险

审计风险模型的应用 ***

1、评估固有风险：审计人员需要根据被审计单位的经营性质、业务复杂程度以及所处的行业环境等因素，评估固有风险的水平和类型，这有助于确定下一步需要关注的重点领域和业务环节。

2、评估控制风险：审计人员需要评估审计单位内部控制制度的有效性和执行情况，以确定控制风险的水平和类型，这有助于确定需要重点关注和测试的内部控制环节。

3、确定检查风险水平：根据固有风险和控制风险的评估结果，以及所选择的审计程序和 *** ，确定检查风险的水平，检查风险水平应该与预期的审计效果相匹配，以确保能够发现财务报表中的错报或漏报。

4、制定审计计划：根据上述分析结果，制定相应的审计计划和策略，包括需要实施的审计程序、时间和资源分配等，还需要考虑如何应对潜在的审计风险，例如通过扩大样本规模、增加测试时间和加强分析性检查等 *** 来降低检查风险水平。

5、实施审计程序：根据制定的审计计划和策略，审计人员需要实施相应的审计程序，包括但不限于检查凭证、报表、交易记录等资料，询问员工和相关人员，观察业务操作流程等，在实施过程中，需要关注固有风险和控制风险较高的领域和环节，并采取相应的措施来降低检查风险水平。

6、形成审计意见：根据实施的审计程序和结果，形成相应的审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或拒绝表示意见等，还需要针对潜在的审计风险提出相应的建议和措施，以帮助被审计单位加强内部控制和管理，降低财务报表错报或漏报的风险。

审计风险模型是评估和量化审计风险的工具，它综合考虑了固有风险、控制风险和检查风险等因素，为审计人员提供了全面、客观的风险评估结果，通过合理运用审计风险模型，可以提高审计质量和工作效率，降低潜在的审计风险，为被审计单位提供更加可靠的财务信息。